輸入関税の計算方法を徹底解説｜課税価格・関税率の仕組みと具体例

1. 輸入関税とは何か

関税とは、外国から商品を輸入する際に税関で課せられる税金です。国内産業の保護や貿易政策上の目的から、品目ごとに異なる税率が設定されています。

関税は輸入者（買い手側）が負担するのが原則であり、通関手続きの際に税関へ納付します。フォワーダーや通関業者が代行する場合でも、最終的なコストは輸入者に請求されます。

2. 関税の基本計算式

関税の計算式は非常にシンプルです。

ここで重要なのは、「課税価格」は商品代金（FOB価格）ではなく、CIF価格（商品代金＋海上運賃＋保険料）を基準にするという点です。

例えば、商品代金が100万円でも、運賃・保険料を加えたCIF価格が110万円であれば、110万円に対して関税率をかけて計算します。この違いを見落とすと、仕入れコストの計算が狂ってしまいます。

3. 課税価格（CIF価格）の求め方

日本の関税はCIF価格（Cost, Insurance and Freight）を課税価格として採用しています。

なお、取引条件（インコタームズ）がCIFであれば輸出者が保険・運賃を手配しているため、請求書上のCIF価格をそのまま課税価格として使えます。FOBやEXWの場合は、運賃・保険料を別途加算する必要があります。

インコタームズの詳細は「インコタームズとは？」をご参照ください。

4. 関税率の種類と調べ方

同じ商品でも、適用される関税率は複数の種類があり、最も低い税率が適用されます。

5. 消費税も含めた実際の計算例

輸入時には関税のほか、消費税（輸入消費税）も課されます。以下の具体例で実際の計算の流れを確認しましょう。

【ポイント】
消費税の計算は「CIF価格＋関税額」に対してかけることに注意してください。商品代金だけに10%をかけるのではありません。なお、実際の申告では課税標準の1,000円未満切捨て・税額の100円未満切捨てが行われるため、上記の数値は概算です。輸入コストの試算時は、この消費税分も忘れずに含めましょう。

6. 関税コストを抑える3つのポイント

まとめ：輸入関税の計算方法

輸入コストの正確な試算は、仕入れ価格の競争力に直結します。関税の仕組みを理解した上で、EPA/FTAの活用や正確なHSコードの特定を組み合わせることで、輸入コストの最適化が実現できます。